Gümrük Nedir?
Gümrük, ülkeye giren veya ülkeden çıkan her türlü ürünün yasal kontrolünü ve vergi tahsilatını üstlenen kurumdur. İthalat ve ihracat yapan şirketler için gümrük süreci, işin can damarı gibidir.
Rusya gümrük, Rusya Federasyonu’na (RF) yapılan ithalat ve Rusya’dan gerçekleştirilen ihracatta uygulanan tüm denetim, vergilendirme, belge düzeni ve mevzuat sürecini ifade eder.
Rusya Gümrük Nedir ve Neden Önemli?
Gümrük, ülkeye giren veya ülkeden çıkan her türlü ürünün yasal kontrolünü ve vergi tahsilatını üstlenen kurumdur. İthalat ve ihracat yapan şirketler için gümrük süreci, işin can damarı gibidir. Yanlış beyan, eksik belge veya mevzuat hataları, hem para cezalarına hem de teslimat gecikmelerine neden olabilir. Bu nedenle, resmî prosedürleri yakından tanıyan ve süreci titizlikle yöneten bir ekiple çalışmak büyük önem taşır.
Rusya gümrük, Rusya Federasyonu’na (RF) yapılan ithalat ve Rusya’dan gerçekleştirilen ihracatta uygulanan tüm denetim, vergilendirme, belge düzeni ve mevzuat sürecini ifade eder.
Neden Önemli?
Mevzuata Uyum: Rusya’nın kendine özgü gümrük ve vergi mevzuatı vardır. Yanlış beyan, eksik evrak veya hatalı vergi ödemesi ihracat/ithalat işlemlerinizin gecikmesine, ek maliyetlere ya da cezai yaptırımlara yol açabilir.
Ticari Süreklilik: Doğru gümrükleme ve vergi hesaplamaları, mal akışının kesintiye uğramadan sürmesini sağlar.
Rekabet Avantajı: Gümrük süreçlerini iyi yöneten firmalar, rakiplerinden daha hızlı ve maliyet etkin bir şekilde ürün teslimatı yaparak Rusya pazarında rekabet gücünü artırır.
Rusya ile ticaret yapmak isteyen firmalar için Rusya gümrük süreçleri, başarıyla tamamlanması gereken en kritik aşamalardan biridir. Mevzuata uygun hareket etmek, doğru vergi oranlarını bilmek ve resmî belgeleri eksiksiz düzenlemek, olası gecikme ve ek maliyetlerin önüne geçer. Leveranse olarak, size kapsamlı danışmanlık hizmeti sunarak gümrük işlemlerinizde zaman ve maliyet tasarrufu sağlıyoruz.
Rusya Gümrük Vergisi Oranları Nasıl Belirlenir?
Pek çok işletme, Rusya gümrük vergisi oranları konusunda net bilgilere sahip olmadığı için beklenmedik maliyetlerle karşılaşabiliyor. Aslında vergi oranları, ürünün GTIP koduna, menşe ülkesine ve ürünün değeri gibi unsurlara göre belirlenir. Örneğin elektronik ürünlerde vergi oranı farklı iken, tarım ürünlerinde bambaşka oranlar geçerli olabilir. Güncel mevzuatı takip etmek ve doğru sınıflandırma yapmak, maliyet hesaplamanızda hayati rol oynar.
Ortalama Vergi Oranları:
Rusya’nın ortalama gümrük tarifeleri %7–%10 aralığında seyretmekle birlikte bazı tarım ürünleri ve nihai tüketim ürünlerinde bu oran %15–%20 düzeyine çıkabilmektedir.
KDV (Katma Değer Vergisi):
Rusya’da genel KDV oranı %20’dir. Ancak gıda, ilaç, çocuk ürünleri gibi belirli sektörlerde %10 olarak uygulanır. İthalatta, CIF bedeli + Gümrük Vergisi toplamı üzerinden KDV hesaplanır.
ÖTV (Lüks Tüketim Vergisi):
Alkollü içecekler, tütün ürünleri, bazı otomobiller ve lüks tüketim malları ÖTV’ye tabidir. Oranlar ürüne göre değişir; %5’ten başlayıp çok daha yüksek oranlara kadar çıkabilir.
Rusya Gümrük Vergileri ve Uygulamaları
Rusya’da tarife cetvelindeki ürünlerin yaklaşık %85’ine "ad valorem" yöntemiyle (malın değerine göre belirlenen oran) gümrük vergisi uygulanmaktadır. Kalan ürünlerde ise hem "ad valorem" hem de "spesifik" (birim miktar üzerinden sabit tutarlı) vergilerin yüksek olanı dikkate alınmaktadır. Rusya’nın 2012 yılında Dünya Ticaret Örgütü'ne katılmasının ardından ortalama gümrük vergisi oranı %7,8 olarak belirlenmiş, bu oran 2021’de ağırlıklı ortalamayla %4,2’ye düşmüştür. Nihai ürünlerde %15, bazı tarım ürünlerinde ise %20’yi aşan yüksek vergiler uygulanabilmekte.
Rus gümrüklerinde en çok dikkat edilen husus, gümrük kıymetinin doğruluğunun tespitidir. Özellikle bağlı şirkete yapılan taşımaların risk teşkil ettiği değerlendirilebilmektedir. Anılan risk grubuna yönelik vergi denetimlerinde ise ‘transfer fiyatlandırması’ en çok dikkat edilen hususlar arasında yer almaktadır.
Rusya gümrük vergisi oranları, Rusya’ya ihracat veya ithalat yapan şirketlerin maliyet hesaplamalarında en önemli faktörlerden biridir. Rusya Gümrük vergisi oranları hakkında güncel bilgiler ve ipuçları için blog yazımıza göz atmayı unutmayın.
İlaveten, Rusya’da birçok mal grubunda gümrük kıymetinin tespiti açısından referans fiyat uygulaması yapılmaktadır. Rus Gümrük İdaresince fiyat açısından riskli olduğu değerlendirilen muhtelif ürünlerde belirlenen asgari kıymetlerin altında kalan beyanlar kabul edilmemekte, malın girişine ancak asgari kıymet üzerinden vergi alınması kaydıyla izin verilmektedir. Bu uygulama, gümrük idaresi içinde ‘sirküler’ yoluyla yürütülmekte ve kamuya ilan edilmemektedir. Buna karşın, referans fiyat uygulaması bulunmayan mallar açısından ise beyan edilen fiyatların gerçeğe uygunluğunu tespitte her bir gümrük idaresi bağımsız hareket edebilmektedir.
Referans fiyat uygulamalarına yönelik idari yargı yolu açık olsa da dava süreçleri uzun süre alabilmektedir.
Rusya Gümrük Vergisi Hesaplama Rehberi
Rusya gümrük vergisi hesaplama genellikle CIF (Cost, Insurance and Freight) bedeli üzerinden yapılır. Ürünün fatura değeri, nakliye ve sigorta bedelleri toplanarak gümrük matrahı belirlenir ve buna göre vergi oranı uygulanır. Kimi zaman ilave vergiler, katma değer vergisi (KDV) veya özel vergiler de devreye girebilir. Tecrübeli bir gümrük danışmanlık ekibiyle çalışmak, bu karmaşık yapı içinde doğru hesaplama yapmanızı kolaylaştırır.
Gümrük Kıymeti Belirleme:
CIF (Cost, Insurance, Freight) Bedeli: Ürünün fatura değeri, navlun (nakliye) ve sigorta giderlerinin toplamı.
Gümrük vergileri çoğunlukla bu CIF bedeli üzerinden hesaplanır.
Vergi Oranı Tespiti:
GTİP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu) kodunu doğru belirleyerek ilgili tarife oranını bulmak gerekir.
Rus gümrük mevzuatına göre %0–%20 arasında değişen genel vergiler bulunur; tarım, alkol, tütün gibi ürünlerde daha yüksek spesifik vergiler de olabilir.
KDV ve ÖTV Hesabı:
KDV Matrahı:
Matrah hesabı CIF Bedel + Gümrük Vergisi olarak hesaplanır.
ÖTV:
Ürünün niteliğine göre CIF veya gümrük vergisi eklenmiş bedel üzerinden hesaplanır.
Ek Belgeler ve Danışmanlık:
Ürün tipine göre “EAC Uygunluk Sertifikası”, “Devlet Kaydı Belgesi” veya “GOST R Sertifikası” gerekebilir.
Vergi ve mevzuat değişiklikleri sık yaşandığından profesyonel danışmanlık önerilir.
Örnek Rusya Gümrük Vergisi Hesaplama Senaryosu
Rusya’dan Türkiye’ye Mal Göndermek İsteyenler için (İhracatçı Rus Firma)
Örnek Senaryo:
Ürün: Rafine edilmiş ayçiçek yağı
CIF Bedeli (Rusya–Türkiye): 10.000 USD (Fatura değeri 9.000 USD + Navlun 800 USD + Sigorta 200 USD)
Gümrük Oranı (Türkiye açısından): Örneğin %10 (GTİP’e göre değişir)
Toplam Gümrük Vergisi: 10.000 USD x %10 = 1.000 USD
KDV (Türkiye için varsayımsal oran %1 ila %8 arası değişebilir): Vergi Matrahı (10.000 + 1.000 = 11.000 USD) üzerinden hesaplanır.
%8 varsayım: 11.000 x %8 = 880 USD
Toplam Ödeme: Gümrük Vergisi + KDV = 1.000 + 880 = 1.880 USD
Not: Bu hesaplamalar yalnızca örnek amaçlıdır. Gerçek maliyetler; GTİP kodu, serbest ticaret anlaşmaları, tarım politikaları, ihracat/iç piyasa düzenlemeleri ve güncel mevzuat değişikliklerine bağlı olarak farklılık gösterebilir. Ayrıca, taşıma sürecinde beklenmeyen maliyetler (gümrükte ek belge talebi, denetim masrafları, sertifikasyon gereklilikleri, liman ve antrepo ücretleri vb.) ortaya çıkabilir. Force majeure (mücbir sebep) durumları nedeniyle ek gecikmeler veya maliyetler oluşabileceği göz önünde bulundurulmalıdır.
Türkiye’den Rusya’ya Mal Göndermek İsteyenler için (İhracatçı Türk Firma)
Örnek Senaryo:
Ürün: Elektrikli küçük ev aleti (örneğin blender)
Fatura Bedeli: 8.000 USD
Navlun + Sigorta: 2.000 USD
CIF Bedeli (Türkiye–Rusya): 10.000 USD
Gümrük Vergisi Oranı (Rusya): %15
Gümrük Vergisi: 10.000 x %15 = 1.500 USD
KDV (%20) Matrahı: CIF (10.000) + Gümrük Vergisi (1.500) = 11.500 USD
KDV: 11.500 x %20 = 2.300 USD
Özel Tüketim Vergisi (Örnek %5): 10.000 x %5 = 500 USD
Toplam Vergi: 1.500 (gümrük) + 2.300 (KDV) + 500 (ÖTV) = 4.300 USD
Toplam Maliyet: 10.000 + 4.300 = 14.300 USD
Not: Bu hesaplamalar yalnızca örnek amaçlıdır. Gerçek maliyetler; GTİP kodu, serbest ticaret anlaşmaları, tarım politikaları, ihracat/iç piyasa düzenlemeleri ve güncel mevzuat değişikliklerine bağlı olarak farklılık gösterebilir. Ayrıca, taşıma sürecinde beklenmeyen maliyetler (gümrükte ek belge talebi, denetim masrafları, sertifikasyon gereklilikleri, liman ve antrepo ücretleri vb.) ortaya çıkabilir. Force majeure (mücbir sebep)
Rusya Gümrükleme Süreci: Resmi Mevzuat ve Evraklar
Rusya’da ithalat veya ihracat yapmak istiyorsanız, Rusya gümrükleme sürecinde tamamlamanız gereken çeşitli evrak ve izinler bulunur:
GTİP Tespiti: Ürünün doğru gümrük tarife kodu belirlenmelidir.
EAC Sertifikası / GOST-R / Devlet Kaydı: Ürüne göre zorunlu sertifikalardan biri gerekebilir. (Ör: Gıda, ilaç, makine vb.)
Fatura, Konşimento, Paket Listesi (Packing List): Tüm belgelerin Rusça veya onaylı tercümesi istenebilir.
Gümrük Beyanı (GTD): Rusya Federal Gümrük Servisi (FTS) tarafından belirlenen formata uygun düzenlenmelidir.
Sigorta Belgeleri: Sigorta poliçesi veya teminat sertifikası.
Ödeme Belgesi ve Banka İşlemleri:
Banka transferi veya peşin ödeme yöntemi kullanılabilir.
Rusya’da döviz kontrol düzenlemeleri ve yaptırımlar nedeniyle ödeme süreçleri dikkatle yönetilmelidir.
Not: Bu hesaplamalar yalnızca örnek amaçlıdır. Gerçek maliyetler; GTİP kodu, serbest ticaret anlaşmaları, tarım politikaları, ihracat/iç piyasa düzenlemeleri ve güncel mevzuat değişikliklerine bağlı olarak farklılık gösterebilir. Ayrıca, taşıma sürecinde beklenmeyen maliyetler (gümrükte ek belge talebi, denetim masrafları, sertifikasyon gereklilikleri, liman ve antrepo ücretleri vb.) ortaya çıkabilir. Force majeure (mücbir sebep) durumları nedeniyle ek gecikmeler veya maliyetler oluşabileceği göz önünde bulundurulmalıdır.
Leveranse ile Güvenli Gümrük Danışmanlığı
Leveranse, Rusya gümrük süreçlerinde uzman ekibiyle yanınızda olur. Gümrük evrak temininden, nakliyeye ve para transferi danışmanlığına kadar her aşamada size çözümler sunuyoruz.
Sunduğumuz diğer hizmetler hakkında daha fazla bilgi almak için https://www.leveranse.com.tr/hizmetlerimiz bağlantısına gidebilirsiniz.
İşlemler hangi kanalla yürütülür?
Bilgi isteyiniz
Ödemeyi hangi kanalla teslim alırım?
Bilgi isteyiniz
Hizmet Tipi
Ek Hizmet
Fiyat Bilgisi
Bilgi isteyiniz.
Türkiye-Rusya arası Ticarette Gümrük ve Vergi Uygulamaları
Türkiye-Rusya arası Ticarette Gümrük ve Vergi Uygulamaları
Bir bakışta...
Türkiye-Rusya para transferi danışmanlık hizmetimiz. Detaylar için resimlere tıklayın.
